说好的工资到手怎么缩水这么多？

常常听到这样的抱怨：“说好的工资到手怎么缩水这么多？”这是因为通常来说，用人单位与劳动者约定的工资，如果没有特别说明的，都是指税前工资。而税前工资在实际发放前还要扣除五险一金的缴费以及个人所得税才能拿到，对于很多人来说，社保缴费和所得税，再加上单位的缴费部分，可以占工资的三分一左右，占比很大，今天就和大家聊聊薪酬的计算，让扣费明明白白。

有关“三险一金”和“五险一金”

　　除了个人所得税外，还有医疗保险、养老保险、失业保险和公积金总计“三险一金”。联想到平时大家提到社保，有的人说“三险一金”，有的人说“五险一金”，这究竟是怎么回事？

　　实际上是这样的，根据我国法律规定，企业职工必须缴纳五险一金，这是法定福利，具有强制性，是我们每个人都享有的权利。除了刚才的，养老、医疗以及失业保险以外，另外还有工伤和生育保险，但是，后面两个险种职工个人是不用缴费的，由单位缴费，而前三个险种是个人和单位共同缴费的，所以有了“三险一金”及“五险一金”的说法。但是要明确的是，不存在企业只给员工缴纳“三险一金”的可能，企业如果未给员工缴纳“五险一金”是违反法律规定的。

为什么叫“五险一金”而不叫“六险”？

　　具体应该如何计算我们的到手工资呢？首先，根据我们国家规定，社保缴费和公积金缴费可以在税前扣除，即这部分资金是不用缴个人所得税的。因此，要先算三险一金的个人缴费额（为什么是三险不是五险呢？不懂可以看上文）。注意的是，允许免税和税前扣除的“三险一金”是有规定标准的，对于超过标准缴付的部分，需并入职工的当月工资薪金中合并纳税。例如有的单位为职工缴纳的补充公积金就不可以税前扣除，是要缴纳个人所得税的。

　　首先，在计算个人社保缴费之前要确定缴费的基数，缴费基数并不是应发工资哦，而是基于上一年员工的工资水平核定，一般是上一年的月平均工资。

　　为什么要用上一年的月平均工资，而不用上一个月的工资，因为这个缴费基准是要社保部门核定的，不能让用人单位随便报，所以要核定上个月工资难度太大，一般就用上一年的工资，大部分是在每年的6月份做调整，一年都过半了，基本能够核准了，各个地区不一样，上海可能早一些，是每年的4月份。如果是新员工，则按照劳动合同来核准。

　　假如去年每月工资是8000元，年终奖5.4万，那么月平均工资是12500元，所以缴费基数就是12500元。

　　个人社保缴费费率：养老保险8%，医疗保险2%，失业0.5%，公积金缴费7%（各地会有差异，以上海为例）。单位缴费不在此扣除，另外缴。

　　因此，假如缴费基数12500元，则需要代扣养老保险1000元，医疗保险250元，失业保险62.5元，公积金875元，合计2187.5元。假如应发工资是8000元，则 还有5812.5元要缴纳个人所得税。因为个人所得税的起征点是3500，所以5812.5-3500=2312.5，接下来查阅以下个人所得税七级超额累进税率表。

　　五险一金中，前五个“险”的缴费都有部分或者全部进入了社会统筹账户，其中养老和医疗是个人账户和社会统筹账户结合，失业、工伤和生育只有社会统筹账户，我们的缴费一旦进入了社会统筹账户，就有了“互助和共济”的效果，即未出险的补贴出险的，具有保险的性质。而一“金”指的是住房公积金，虽然也是单位和个人共同缴费，但是没有社会统筹账户，只有个人账户，所有的缴费都是个人积累，没有保险的性质，为了区分，就被称为“五险一金”。

到手工资如何计算？

小贴士：

关于“含税级距”和“不含税级距”的通俗说法

含税级距

　　老板给你发工资的时候，和你讲："这是我这个月给你的工资，个人所得税我是不管（负担）的，需要从你工资里扣除，然后由公司代你缴纳”。换句话说就是，需要交纳的个人所得税是从你的该月工资里出的，你实际得到的工资净额是扣除个人所得税后的工资。这种情况就要用表中的含税级距一列。

不含税级距

　　如果老板给你发工资的时候跟你讲：“这是这个月我给你的纯工资，如果需要交税的话，由公司来承担，你就甭管了。”（好幸福啊！）在这种情况下，如果需要交纳个人所得税，税款就由公司额外给你承担，而不减少你实际得到的工资。因此，你的工资就是不含税的工资。就用表中不含税级距一列。

　　在实际生活中大部分人都是领取的第一种含税工资，所以查表时使用第一列（含税级距）。可以看到2312.5属于第二档，所以所得税为2312.5*10%-105=126.25元。所以，8000元应发工资，最终到手工资为5686.25元。占应发工资的71%。

　　算到这，我们总算明白了“说好的工资到手怎么会缩水这么多？”的原因。是因为，虽然我们看到个人的三险一金缴费比例合计是只有17.5%，但因为缴费基数是按照上一年的平均工资核定，包含了年终奖和各类奖金，因此如果去年拿了高额年终奖的话，就会让今年的到手工资，看起来比应发工资少很多。

　　另一种情况，新员工入职，应发8000元，缴费基数根据劳动合同也确定为8000元的话，那么更加计算，实发的工资是6395元，比例近80%。所以，如果找工作，签劳动合同的时候，假如税前工资为8000元时，你要清楚，拿到手只有6395元哦。

企业用工成本不等于税前收入

　　前面为大家计算的三险一金是基于员工个人缴费的部分，但是，所谓的五险一金还要用人单位缴纳单位缴费部分，事实上这些都是计算在员工的用工成本里面的。单位缴纳费率，养老保险20%，医疗保险9.5%，失业保险0.5%，公积金7%，工伤保险0.5%（各行业不同，以金融业为例），生育保险1%（各地不同，以上海为例），合计缴费比例为38.5%，也就是说假如税前工资是8000，企业要为你付出的用工成本是11080元，而到手收入为6395，比例只有57.7%。这从一方面说明了企业的用工成本是很高的，另一方面也提醒我们在找工作时，比较各个单位开列薪酬的时候要统一口径，有些单位喜欢把用工成本作为员工的薪酬口径，这会显得薪酬高很多，有些单位则用的是税前收入作为口径，相比企业的用工成本，两者相差38.5%（2017年以前的数据差距更大，达42%）。

　　总结一下，由于五险一金法定福利以及个人所得税的存在，我们每个月的到手工资会“缩水”不少。且缴费基于去年平均收入的基础，所以去年年终奖高，可能会导致今年到手工资“缩水”更厉害。限于篇幅，本文仅讨论了法定福利的部分，其他诸如企业年金、补充医疗保险等单位福利的部分，会使情况更加复杂，同时由于并非法定强制，所以有更多规划的弹性，将在后续的文章中陆续和大家解读。

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